Thuế Xuất Nhập Khẩu Là Gì?

Bạn đang tìm hiểu thuế xuất nhập khẩu là gì? Đây là một trong những yếu tố quan trọng mà bất kỳ doanh nghiệp hay cá nhân tham gia hoạt động xuất nhập khẩu đều cần nắm rõ. Với vai trò bảo hộ nền sản xuất trong nước và đóng góp vào ngân sách quốc gia, thuế xuất nhập khẩu không chỉ là một loại chi phí mà còn ảnh hưởng trực tiếp đến chiến lược kinh doanh. Hãy khám phá chi tiết về thuế xuất nhập khẩu và cách tính thuế cùng Đại Lâm Logistics qua bài viết sau đây.

Thuế Xuất Nhập Khẩu Là Gì?

Khái niệm thuế xuất nhập khẩu

Thuế xuất nhập khẩu là loại thuế gián thu được áp dụng đối với các mặt hàng được phép xuất hoặc nhập qua biên giới Việt Nam. Đây là một phần không thể thiếu trong hệ thống pháp luật thuế của Việt Nam cũng như nhiều quốc gia trên thế giới. Thuế này chỉ được thu một lần, áp dụng cho cả hàng hóa mậu dịch (kinh doanh thương mại) và phi mậu dịch (quà tặng, hàng mẫu, viện trợ...).

Mục đích của thuế xuất nhập khẩu:

• Bảo hộ sản xuất trong nước: Tạo rào cản cho hàng hóa nhập khẩu, giúp các sản phẩm nội địa cạnh tranh tốt hơn.
• Tăng nguồn thu ngân sách: Đóng góp vào nguồn tài chính quốc gia.
• Điều tiết thị trường: Kiểm soát lượng hàng hóa nhập và xuất, đảm bảo cân bằng thương mại.

Đối tượng chịu thuế xuất nhập khẩu

Những đối tượng phải chịu thuế bao gồm:

• Hàng hóa xuất nhập khẩu của các tổ chức kinh tế Việt Nam hoặc nước ngoài được phép giao dịch, mua bán, vay nợ với nước ngoài.
• Hàng hóa xuất nhập vào khu chế xuất hoặc từ khu chế xuất vào thị trường nội địa.
• Hàng mẫu, hàng quảng cáo, hàng tham gia hội chợ triển lãm, viện trợ (hoàn lại hoặc không hoàn lại).
• Quà biếu, tặng hoặc tài sản di chuyển vượt tiêu chuẩn miễn thuế.

Đối tượng không chịu thuế

Một số trường hợp được miễn thuế xuất nhập khẩu:

• Hàng hóa vận chuyển quá cảnh hoặc chuyển khẩu qua cửa khẩu Việt Nam.
• Hàng viện trợ nhân đạo hoặc không hoàn lại từ các tổ chức quốc tế, chính phủ...
• Hàng hóa từ khu phi thuế quan xuất khẩu ra nước ngoài hoặc chỉ sử dụng trong khu phi thuế quan.
• Phần dầu khí thuộc thuế tài nguyên của nhà nước khi xuất khẩu.

Đối tượng nộp thuế

• Chủ hàng hóa xuất nhập khẩu.
• Tổ chức, cá nhân nhận ủy thác xuất nhập khẩu.
• Đại lý làm thủ tục hải quan hoặc doanh nghiệp bưu chính, chuyển phát nhanh quốc tế nộp thay.
• Tổ chức tín dụng nộp thay theo quy định pháp luật.

Các trường hợp miễn thuế xuất nhập khẩu

• Hàng tạm nhập tái xuất (hoặc ngược lại) để tham gia hội chợ, triển lãm, giới thiệu sản phẩm.
• Tài sản di chuyển của cá nhân, tổ chức theo quy định.
• Hàng hóa nhập khẩu để gia công cho phía nước ngoài hoặc xuất khẩu gia công.
• Giống cây trồng, vật nuôi nhập khẩu cho dự án nông, lâm, ngư nghiệp.

Cách Tính Thuế Xuất Nhập Khẩu Chuẩn Xác

Để tính thuế xuất nhập khẩu chính xác, bạn cần dựa trên các yếu tố sau:

Căn cứ tính thuế

• Số lượng hàng hóa: Lượng hàng thực tế ghi trong tờ khai hải quan.
• Giá tính thuế: Giá trị hàng hóa được xác định theo quy định.
• Thuế suất: Tùy thuộc vào loại hàng hóa, được quy định trong biểu thuế của Bộ Tài chính.
• Tỷ giá tính thuế: Quy đổi từ ngoại tệ sang đồng Việt Nam theo tỷ giá do Ngân hàng Nhà nước công bố.
• Mức thuế tuyệt đối: Áp dụng cho một số mặt hàng cụ thể.

Trị giá tính thuế và thuế suất

• Hàng xuất khẩu: Giá tính thuế là giá bán đến cửa khẩu xuất (giá FOB), không bao gồm phí bảo hiểm quốc tế (I) và phí vận tải quốc tế (F).
• Hàng nhập khẩu: Giá tính thuế là giá thực tế đến cửa khẩu nhập đầu tiên (giá CIF).

Xem thêm: Điều kiện FOB Incoterms 2020 – Ứng dụng thực tế và Tại sao doanh nghiệp Việt thường xuất FOB, nhập CIF?

Công thức tính thuế xuất nhập khẩu

1. Mặt hàng áp dụng thuế suất theo tỷ lệ phần trăm:

   Thuế xuất nhập khẩu = Số lượng hàng hóa thực tế × Trị giá tính thuế trên mỗi đơn vị × Thuế suất
   

2. Mặt hàng áp dụng thuế suất tuyệt đối:

   Thuế xuất nhập khẩu = Số lượng hàng hóa thực tế × Mức thuế tuyệt đối trên một đơn vị
   

Tại Sao Cần Hiểu Rõ Thuế Xuất Nhập Khẩu?

Hiểu rõ thuế xuất nhập khẩu là gì và cách tính thuế không chỉ giúp doanh nghiệp tối ưu chi phí mà còn đảm bảo tuân thủ pháp luật, tránh các rủi ro về thuế. Ngành xuất nhập khẩu đang ngày càng phát triển, mang lại nhiều cơ hội nghề nghiệp hấp dẫn. Nếu bạn muốn theo đuổi lĩnh vực này, việc nắm vững kiến thức về thuế và quy trình xuất nhập khẩu là điều không thể thiếu.

Kết Luận

Hy vọng bài viết đã giúp bạn hiểu rõ thuế xuất nhập khẩu là gì, các đối tượng chịu thuế, miễn thuế và cách tính thuế chính xác. Nếu như bạn cần tư vấn thêm về dịch vụ ủy thác xuất nhập khẩu, dịch vụ Logistic thì có thể liên hệ với Đại Lâm Logistics qua hotline: 032 844 8668  để nhận được hỗ trợ sớm nhất nhé.