Trong hoạt động nhập khẩu, nhiều doanh nghiệp thường cho rằng mọi khoản chi phí liên quan đến lô hàng đều phải cộng vào trị giá hải quan để tính thuế. Đây là một quan niệm chưa chính xác.
Theo quy định của Hiệp định Trị giá GATT/WTO và pháp luật hải quan Việt Nam, không phải khoản chi phí nào doanh nghiệp chi trả cũng được tính vào trị giá hải quan. Một số khoản phải cộng, nhưng cũng có nhiều khoản được loại trừ nếu đáp ứng đúng điều kiện.
Việc hiểu rõ các khoản không được tính vào trị giá hải quan sẽ giúp doanh nghiệp khai báo chính xác, tránh nộp thừa thuế hoặc gặp vướng mắc khi cơ quan Hải quan kiểm tra.
Trị giá hải quan là căn cứ để tính thuế nhập khẩu và một số loại thuế khác đối với hàng hóa nhập khẩu.
Trong phần lớn trường hợp, trị giá hải quan được xác định theo phương pháp trị giá giao dịch, tức là giá thực tế đã thanh toán hoặc sẽ phải thanh toán cho hàng hóa nhập khẩu sau khi cộng các khoản điều chỉnh theo quy định.
Điều này có nghĩa là:
Chi phí phát sinh sau khi hàng đã nhập khẩu vào Việt Nam không phải lúc nào cũng được tính vào trị giá hải quan.
Đây là điểm mà nhiều doanh nghiệp thường nhầm lẫn.
Đây là khoản chi phí phổ biến nhất không được tính vào trị giá hải quan.
Ví dụ:
Chi phí vận chuyển từ cảng Hải Phòng về kho Hà Nội.
Chi phí vận chuyển từ cảng Cát Lái đến nhà máy.
Chi phí thuê xe container giao hàng trong nước.
Những khoản chi này phát sinh sau khi hàng đã đến cửa khẩu nhập đầu tiên của Việt Nam, nên không thuộc trị giá hải quan.
Đối với máy móc, dây chuyền sản xuất hoặc thiết bị công nghiệp, doanh nghiệp thường phải thuê chuyên gia lắp đặt và chạy thử sau khi hàng được nhập khẩu.
Ví dụ:
Chi phí lắp đặt dây chuyền.
Chi phí chạy thử thiết bị.
Chi phí đào tạo nhân viên vận hành.
Chi phí bảo trì ban đầu.
Nếu các khoản này được tách riêng và không phải là điều kiện của giao dịch mua bán hàng hóa, chúng không được tính vào trị giá hải quan.
Một số hợp đồng mua bán quy định doanh nghiệp phải trả phí bảo trì định kỳ hoặc mua gói bảo hành mở rộng.
Đây là chi phí liên quan đến dịch vụ sau bán hàng, không phải giá trị của hàng hóa nhập khẩu.
Do đó, nếu được tách riêng trên hợp đồng hoặc chứng từ, các khoản này thường không thuộc trị giá hải quan.
Nhiều doanh nghiệp mới làm nhập khẩu thường nhầm rằng thuế giá trị gia tăng (VAT) hoặc các khoản phí nộp tại Việt Nam sẽ được cộng vào trị giá hải quan.
Thực tế:
Thuế nhập khẩu.
Thuế VAT.
Thuế tiêu thụ đặc biệt.
Thuế bảo vệ môi trường.
Các khoản phí, lệ phí phát sinh tại Việt Nam theo quy định.
Không phải là thành phần của trị giá hải quan, mà được tính dựa trên trị giá hải quan.
Nếu doanh nghiệp phát sinh:
Phí lưu kho.
Phí lưu bãi.
Phí lưu container (Demurrage, Detention).
Chi phí nâng hạ phát sinh do chậm lấy hàng.
Đây là các khoản phát sinh trong quá trình nhận hàng tại Việt Nam và không được cộng vào trị giá hải quan.
Tuy nhiên, doanh nghiệp vẫn phải thanh toán các khoản phí này cho hãng tàu hoặc đơn vị khai thác cảng.
Trong một số hợp đồng, người mua và người bán thỏa thuận thanh toán trả chậm hoặc trả góp.
Nếu khoản lãi tài chính được tách riêng khỏi giá hàng hóa và đáp ứng điều kiện theo quy định, phần lãi này không thuộc trị giá hải quan.
Điều quan trọng là doanh nghiệp cần có hồ sơ thể hiện rõ đây là chi phí tài chính độc lập, không phải giá trị của hàng hóa.
Không phải cứ một khoản chi phí không được tính vào trị giá hải quan là doanh nghiệp có thể tự ý loại trừ.
Để được loại trừ, doanh nghiệp cần:
Thể hiện rõ trên hợp đồng hoặc Invoice.
Có chứng từ chứng minh khoản chi phí được tách riêng.
Đảm bảo khoản chi phí phát sinh sau khi hàng nhập khẩu hoặc không thuộc giá trị thực tế của hàng hóa theo quy định.
Nếu không tách bạch rõ ràng, cơ quan Hải quan có thể yêu cầu doanh nghiệp giải trình trong quá trình kiểm tra trị giá.
Trong thực tế, Đại Lâm Logistics thường gặp các trường hợp:
❌ Cộng cả chi phí vận chuyển nội địa vào trị giá hải quan.
❌ Không tách riêng chi phí lắp đặt và đào tạo.
❌ Nhầm lẫn giữa phí dịch vụ sau bán hàng và giá trị hàng hóa.
❌ Khai báo không thống nhất giữa hợp đồng và Invoice.
Những sai sót này có thể dẫn đến việc khai sai trị giá hải quan hoặc mất nhiều thời gian giải trình với cơ quan Hải quan.
Việc xác định đúng các khoản được cộng và không được cộng vào trị giá hải quan là một trong những nội dung quan trọng nhất trong khai báo nhập khẩu.
Doanh nghiệp cần lưu ý rằng các khoản như chi phí vận chuyển nội địa, lắp đặt, đào tạo, bảo hành sau bán hàng, thuế và các khoản phát sinh sau khi hàng đến Việt Nam thường không thuộc trị giá hải quan nếu đáp ứng đúng điều kiện theo quy định.
Hiểu đúng quy định sẽ giúp doanh nghiệp khai báo chính xác, hạn chế rủi ro bị tham vấn trị giá, truy thu thuế hoặc phát sinh các chi phí không cần thiết.
ĐẠI LÂM LOGISTICS – Cùng Đại Lâm, vươn tầm thế giới
Đại Lâm Logistics hỗ trợ doanh nghiệp:
Tư vấn xác định trị giá hải quan theo đúng quy định.
Rà soát bộ chứng từ trước khi mở tờ khai.
Hỗ trợ tham vấn trị giá và kiểm tra sau thông quan.
Tư vấn mã HS, C/O và chính sách xuất nhập khẩu.
🌐 Website: dailamlogics.com
📧 Email: contact@dailamlogistics.com
📞 Hotline: 032 844 8668
