VietnameseVietnamese
VietnameseVietnameseEnglishEnglish

Cách Tính Thuế Xuất Nhập Khẩu 2025

Cách Tính Thuế Xuất Nhập Khẩu 2025

Tính thuế xuất nhập khẩu cho mỗi lô hàng luôn là vấn đề đặc biệt quan trọng cho bất kì doanh nghiệp xuất nhập khẩu nào. Tổng số thuế phải nộp cho một lô hàng bao gồm nhiều loại thuế khác nhau: thuế nhập khẩu, thuế bảo vệ môi trường, thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế giá trị gia tăng, thuế bảo hộ/chống bán phá giá,…. Trong bối cảnh logistics và xuất nhập khẩu ngày càng phát triển, việc tính chính xác giúp tối ưu chi phí khi sử dụng dịch vụ nhập hàng Trung Quốc hoặc vận chuyển hàng hóa quốc tế. 

>>>Xem thêm: Packing List Là Gì? Lập Packing List Cần Chú Ý Những Gì?

Để Tính Thuế Xuất Nhập Khẩu, Bạn Cần Chuẩn Bị Những Gì?

Mấu chốt của việc tính thuế xuất nhập khẩu cho một lô hàng đó là HS code của lô hàng. Trong logistics và xuất nhập khẩu, HS code quyết định mức thuế suất, giúp xác định hàng hóa có chịu thuế bảo vệ môi trường, GTGT hay tiêu thụ đặc biệt không. Khi áp dụng cho dịch vụ nhập hàng Trung Quốc, HS code giúp dự toán chi phí chính xác, tránh sai sót dịch vụ hải quan.

Bạn có thể xem thêm bài viết: Hs code là gì ? Cách tra mã HS code chính xác nhất

Ngoài ra cần có những thông tin đầy đủ sau đây để có thể tính thuế xuất nhập khẩu:

  • Điều kiện giao hàng: Ví dụ FOB cảng đi BKK (Bangkok – Thái Lan) – cảng đến HPH (Hải Phòng – Việt Nam), với từng điều kiện giúp tính giá tính thuế đúng. Trong vận chuyển hàng hóa quốc tế, điều kiện như FOB ảnh hưởng đến chi phí vận chuyển container.
  • Trị giá hóa đơn thương mại: Giá trị hàng hóa theo hợp đồng, là cơ sở tính thuế nhập khẩu. Với order hàng Trung Quốc, trị giá cần khớp chứng từ để tránh phạt dịch vụ hải quan.
  • Tỷ giá ngoại tệ: Theo tỷ giá tuần của Tổng cục Hải quan, giúp chuyển đổi tiền tệ. Trong kho bãi logistics, tỷ giá ảnh hưởng đến chi phí lưu trữ nếu chậm thông quan.
  • Chi phí vận chuyển, bảo hiểm: Bao gồm cước phí, phí THC, ảnh hưởng giá tính thuế. Trong logistics, chi phí này cần chính xác để tránh sai sót vận chuyển container.

Những chuẩn bị này giúp doanh nghiệp Việt tính thuế chính xác khi sử dụng dịch vụ nhập hàng Trung Quốc, giảm rủi ro tranh chấp dịch vụ hải quan và tối ưu chi phí vận chuyển hàng hóa quốc tế.

Các Loại Thuế Xuất Nhập Khẩu Thường Gặp

Tùy vào đặc điểm của từng lô hàng mà bạn sẽ phải đóng các loại thuế xuất nhập khẩu khác nhau. Trong logistics và xuất nhập khẩu, các loại thuế phổ biến bao gồm:

a. Thuế Nhập Khẩu

  • Áp dụng cho hầu hết hàng hóa nhập khẩu, tính theo trị giá hải quan và thuế suất. Trong dịch vụ nhập hàng Trung Quốc, thuế nhập khẩu thường chiếm tỷ lệ lớn, cần kiểm tra HS code để áp dụng đúng.
  • Công thức: Thuế nhập khẩu = Trị giá hải quan x Thuế suất nhập khẩu
  • Ví dụ: Hàng điện tử từ Trung Quốc có thuế suất 10-20%, ảnh hưởng chi phí vận chuyển container.

b. Thuế Tiêu Thụ Đặc Biệt

  • Áp dụng cho hàng hóa xa xỉ như rượu, thuốc lá. Trong order hàng Trung Quốc, hàng mỹ phẩm cao cấp có thể chịu thuế này.
  • Công thức: Thuế tiêu thụ đặc biệt = (Trị giá hải quan + Thuế nhập khẩu) x Thuế suất tiêu thụ đặc biệt
  • Lưu ý: Không áp dụng cho hàng xuất khẩu, giúp giảm chi phí kho bãi logistics.

c. Thuế Giá Trị Gia Tăng (GTGT)

  • Tính trên trị giá hải quan cộng các loại thuế khác. Trong vận chuyển hàng hóa quốc tế, thuế GTGT thường 10%, áp dụng cho hầu hết hàng hóa.
  • Công thức: Thuế GTGT = (Trị giá hải quan + Thuế nhập khẩu + Thuế tiêu thụ đặc biệt) x Thuế suất GTGT
  • Ví dụ: Trong dịch vụ hải quan cho hàng từ Trung Quốc, thuế GTGT giúp tính tổng chi phí nhập khẩu chính xác.

d. Thuế Bảo Vệ Môi Trường

  • Áp dụng cho hàng hóa gây hại môi trường như túi ni lông. Trong logistics, loại thuế này tăng với hàng nhựa từ Trung Quốc.
  • Công thức: Thuế bảo vệ môi trường = Số lượng hàng hóa x Mức thuế tuyệt đối
  • Lưu ý: Không áp dụng cho hàng xuất khẩu, giúp doanh nghiệp Việt cạnh tranh vận chuyển container.

e. Thuế Chống Phá Giá, Chống Trợ Cấp

  • Áp dụng cho hàng hóa bán phá giá hoặc trợ cấp. Trong dịch vụ nhập hàng Trung Quốc, thuế này bảo vệ ngành nội địa.
  • Công thức: Thuế chống phá giá = Trị giá hải quan x Thuế suất chống phá giá
  • Ví dụ: Hàng dệt may từ Trung Quốc có thể chịu thuế này, ảnh hưởng chi phí kho bãi logistics.

Những loại thuế này cần tính theo trình tự: thuế nhập khẩu -> tiêu thụ đặc biệt -> GTGT -> bảo vệ môi trường. Trong logistics, hiểu rõ giúp dự toán chi phí vận chuyển hàng hóa quốc tế chính xác.

Cách Tính Thuế Xuất Nhập Khẩu Chi Tiết

Cách tính thuế xuất nhập khẩu dựa trên trị giá hải quan, theo công thức từ Luật Thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu 2005 (sửa đổi 2016). Trong xuất nhập khẩu, trị giá hải quan là giá thực tế tại cửa khẩu nhập đầu tiên, theo nguyên tắc GATT.

a. Trị Giá Hải Quan

  • Theo Thông tư 39/2015/TT-BTC, trị giá hải quan = Giá trị hàng hóa + Cước vận chuyển + Bảo hiểm (nếu có).
  • Công thức: Trị giá hải quan = CIF (nếu điều kiện CIF) hoặc FOB + Cước + Bảo hiểm.
  • Ví dụ: Trong dịch vụ nhập hàng Trung Quốc, hàng từ Thâm Quyến về Hải Phòng theo CIF, trị giá hải quan = Giá CIF.

Trong logistics, trị giá hải quan ảnh hưởng thuế nhập khẩu, cần chứng minh bằng hóa đơn thương mại để tránh phạt dịch vụ hải quan.

b. Tính Thuế Nhập Khẩu

  • Công thức: Thuế nhập khẩu = Trị giá hải quan x Thuế suất nhập khẩu
  • Thuế suất: Ưu đãi (MFN), thông thường, đặc biệt. Kiểm tra HS code để áp dụng đúng.
  • Ví dụ: Hàng điện tử HS 8517 có thuế suất 0-20%, tính trên trị giá hải quan để dự toán chi phí vận chuyển container.

c. Tính Thuế Tiêu Thụ Đặc Biệt

  • Công thức: Thuế tiêu thụ đặc biệt = (Trị giá hải quan + Thuế nhập khẩu) / (1 - Thuế suất tiêu thụ đặc biệt) x Thuế suất tiêu thụ đặc biệt
  • Áp dụng cho rượu bia, ô tô. Trong order hàng Trung Quốc, hàng rượu vang chịu thuế này.

d. Tính Thuế GTGT

  • Công thức: Thuế GTGT = (Trị giá hải quan + Thuế nhập khẩu + Thuế tiêu thụ đặc biệt) x Thuế suất GTGT (thường 10%)
  • Ví dụ: Lô hàng máy ảnh từ Nhật Bản, thuế GTGT tính sau các thuế khác để có tổng chi phí nhập khẩu chính xác.

e. Tính Thuế Bảo Vệ Môi Trường

  • Công thức: Thuế bảo vệ môi trường = Số lượng hàng hóa x Mức thuế tuyệt đối (theo Nghị định 69/2012/NĐ-CP)
  • Áp dụng túi ni lông, pin. Trong kho bãi logistics, loại thuế này tăng với hàng nhựa nhập khẩu.

f. Tính Thuế Chống Phá Giá

  • Công thức: Thuế chống phá giá = Trị giá hải quan x Thuế suất chống phá giá
  • Áp dụng hàng bán phá giá. Trong vận chuyển hàng hóa quốc tế, kiểm tra danh sách hàng chịu thuế để tránh bất ngờ.

Trình tự tính: Thuế nhập khẩu -> Tiêu thụ đặc biệt -> GTGT -> Bảo vệ môi trường -> Chống phá giá. Trong logistics, trình tự này giúp dự toán chi phí vận chuyển hàng hóa quốc tế chính xác.

Ví Dụ Minh Họa Tính Thuế Xuất Nhập Khẩu

Giả sử lô hàng máy ảnh từ Nhật Bản: 100 chiếc, giá CIF 10.000 USD, HS code 9006.59.90 (thuế suất 0%), thuế GTGT 10%, không chịu các thuế khác.

  • Trị giá hải quan = 10.000 USD
  • Thuế nhập khẩu = 10.000 x 0% = 0 USD
  • Thuế GTGT = 10.000 x 10% = 1.000 USD

Tổng thuế = 1.000 USD. Ví dụ này giúp doanh nghiệp dự toán khi sử dụng dịch vụ nhập hàng Trung Quốc tương tự, tính thêm chi phí vận chuyển container và kho bãi logistics.

Những Lưu Ý Khi Tính Thuế Xuất Nhập Khẩu

Khi tính thuế xuất nhập khẩu, cần chú ý:

  • HS code chính xác để áp thuế suất đúng, tránh phạt dịch vụ hải quan.
  • Trị giá hải quan dựa trên CIF, kiểm tra chứng từ để chuyển đổi tiền tệ đúng tỷ giá Tổng cục Hải quan.
  • Thuế GTGT khấu trừ nếu hàng kinh doanh, giúp giảm chi phí logistics.
  • Hàng xuất khẩu thường miễn thuế nhập khẩu, nhưng kiểm tra HS code để chắc chắn.
  • Cập nhật biểu thuế mới nhất để tránh sai sót trong order hàng Trung Quốc.

Những lưu ý này giúp doanh nghiệp Việt giảm rủi ro khi vận chuyển hàng hóa quốc tế.

Liên hệ